Unfaire belastingboetes bij vergissing bijna écht verleden tijd
De automatische boete die ondernemers op hun bord krijgen bij een fout in de belastingaangifte is binnenkort écht verleden tijd. Nadat het "recht op vergissing" al was opgenomen in het nieuwe federaal regeerakkoord, wordt nu in de Commissie Financiën en Begroting van donderdag, 9 april, in eerste lezing een wetsvoorstel tot 'opheffing van de belasting bij een eerste overtreding' voorgesteld en besproken. UNIZO, UCM en ITAA, die de boetes al sinds vorig jaar bestrijden, reageren tevreden.
Eerder al kreeg onze volgehouden strijd tegen de automatische belastingverhoging (met minstens 10%) bij een vergissing te goeder trouw in jouw aangifte alsmaar meer medestanders. Heel wat fiscalisten gaven ons al gelijk, waaronder ook professor ficaal recht Michel Maus (VUB), die over dit "fiscaal schandaal" (zijn woorden) deze column publiceerde in het magazine Trends.
Een fundamentele wending in dit dossier was een uitspraak van het Grondwettelijk Hof in november 2024. In dat arrest oordeelde het Hof dat er geen belastingverhoging van toepassing kan zijn "wanneer het om een eerste overtreding zonder oogmerk van fraude gaat". Daarmee herkent het Hof het recht om fouten te maken, zonder daarvoor meteen bestraft te worden. Het Hof sluit zich daarmee naadloos aan bij het punt dat wij hier willen maken!
Het arrest van het Grondwettelijk Hof had reeds als juridische implicatie dat je als ondernemer niet alleen kan protesteren tegen nieuwe boetes voor fouten te goeder trouw in je belastingaangifte. Op basis van dit arrest kan je ook eerder betaalde belastingverhogingen voor een eerste foutieve belastingaangifte kan terugvorderen van de fiscus! Het nieuwe wetstontwerp zal het 'recht op een eerste vergissing' zonder boete na het doorlopen van alle stemmingsfases tot wet, ook effectief afdwingbaar maken.
Lees hier het eerdere persbericht van UNIZO, UCM en ITAA over ons protest.
Bezwaar indienen? Gebruik het handige modeldocument van ITAA en UNIZO!
ITAA en UNIZO ontwikkelden voor jou een modeldocument "bezwaar tegen de gevestigde aanslag", waaruit je kan putten om de toegepaste belastingverhoging kan betwisten.
Praktische aandachtspunten bij het gebruik hiervan:
- De algemene overwegingen kan je zonder aanpassing kopiëren in je eigen bezwaarschrift. Het is evenwel cruciaal dat je concreet motiveert waarom er in jouw dossier geen elementen zijn die wijzen op kwade trouw.
- In de modellen wordt hiertoe een voorbeeld aangereikt, maar je moet dit individualiseren in functie van de omstandigheden van het dossier waarvoor je bezwaar indient. Naast een standaardmodel met een verzoek tot kwijtschelding van de belastingverhoging, zijn er ook varianten: een verzoek om kwijtschelding wegens gebrekkige motivering en een verzoek om kwijtschelding wegens het bestaan van een principiële discussie.
- Tot slot wordt er ook een formulering ter beschikking gesteld, die je kan toevoegen wanneer de belastingverhoging een onevenredige sanctie vormt in hoofde van de belastingplichtige (door de toepassing van het aftrekverbod). Deze modellen betreffen bezwaarschriften, maar het spreekt voor zich dat deze argumenten reeds geheel of gedeeltelijk dienen of kunnen worden gebruikt in de antwoorden op de berichten van wijziging teneinde te voorkomen dat er een belastingverhoging komt. De modellen zijn in het FR en het NL voorzien.
