Wat verandert er in 2024 voor ondernemers?

Invoering van de pensioenbonus

• Wie met pensioen kan maar zijn pensioen uitstelt en blijft werken, bouwt vanaf 1 juli 2024 een pensioenbonus op. De bonus zal onder de vorm van een eenmalig kapitaal uitbetaald worden, of als een maandelijks supplement bovenop je gewone pensioen wanneer je daarvoor kiest. Lees meer.

Wijzigingen die gevolgen hebben op je belastingen

• Hypothecaire leningen voor tweede verblijven afgesloten vanaf 1 januari komen niet langer in aanmerking voor de federale belastingvermindering.
• Voor vzw’s gelden vanaf 2024 de nieuwe regels van de patrimoniumtaks. De uitbreiding van het vrijgestelde bedrag tot 50.000 EUR wordt gecompenseerd door een verhoging van de tarieven in de verschillende schijven.
• Huur je een onroerend goed voor professioneel gebruik? Dan moet je vanaf 2024 via een bijlage bij je aangifte extra informatie over de huur doorgeven. Als je dit niet doet, zal de fiscus de aftrek van de huur als beroepskost weigeren. Lees meer.
• De regionale belasting op spelen en weddenschappen en de regionale belasting op automatische ontspanningstoestellen zijn niet langer aftrekbaar als kost in de inkomstenbelastingen.
• Vanaf 1 januari verdwijnt de kleine vergoedingsregeling voor kunstenaars. Deze maakt plaats voor de fiscaal interessante amateurskunstenvergoeding. Meer informatie vindt u op de website van de FOD Sociale Zekerheid.
• Vanaf 1 januari versoepelt de berekening van het mobiliteitsbudget. De TCO (total cost of ownership) kan worden berekend op grond van een forfaitaire formule, naast de reeds bestaande optie om te rekenen met de werkelijke kosten. Het budget van de 1e pijler kan ook via een forfaitaire formule worden bepaald. Het is aan de werkgever om te kiezen voor de werkelijke of forfaitaire methode. Lees meer.
• In 2024 stijgt de vrijgestelde vergoeding voor woon-werkverplaatsingen met de fiets naar maximum 0.35 EUR/km. De bijkomende kost voor de werkgever wordt gecompenseerd via een tijdelijk belastingkrediet. Dit zal gelden voor alle vergoedingen die je als werkgever ten laatste op 31/12/2027 toekent voor verplaatsing gemaakt vanaf 01/01/2024 t.e.m. 31/12/2026. Door het belastingkrediet betaal je als werkgever minder belastingen, zodat de kost van de verhoging van de kilometervergoeding wordt gecompenseerd. 
• Betalingsdienstaanbieders moeten vanaf 1 januari grensoverschrijdende betalingen monitoren en vanaf een bepaalde drempel informatie meedelen aan de fiscus. Dit kadert in de strijd tegen btw-fraude. Meer informatie vindt u op de website van de FOD Financiën.
• Sinds 2023 geldt het nieuwe fiscale regime voor de inkomsten uit auteursrechten. In 2024 wordt het regime verder hervormd. Lees meer.
• Vanaf 1 januari gelden de aangepaste btw-regels rond afbraak en heropbouw. Het verlaagd tarief van 6% zal enkel nog gelden voor aannemingscontracten voor de enige en eigen woning van een particulier met een totaal bewoonbare oppervlakte van maximaal 200 m². Er gelden evenwel overgangsmaatregelen. Lees meer.
• De registratierechten stijgen bij de toekenning van een erfpachtrecht of opstalrecht naar 5% vanaf 1 januari.
• Btw-plichtigen zonder volledig recht op aftrek die een voorbetaling willen aftrekken, moeten een voorafgaande kennisgeving indienen bij de FOD Financiën. De bestaande verplichting voor wie gebruikmaakt van de regel van het werkelijk gebruik wordt uitgebreid naar wie de regel van het algemeen verhoudingsgetal toepast. Als je die laatste regel toepast op 31/12/2023, moet je de kennisgeving voor 30/06/2024 verrichten.
• Btw-plichtigen die via een elektronische interface zoals een webshop de levering van goederen in België faciliteren, zijn hoofdelijk aansprakelijk voor de betaling van de btw. Dit geldt voor btw die opeisbaar wordt vanaf 1 januari 2024. Lees meer.